现金持有成本是什么？现金持有成本包含哪些

会计人在日常工作之中，可能会接触到现金持有成本这方面的一些知识点信息。正确掌握和学习这部分的内容，对于大家顺利完成相应的工作还是很有好处的。那么，大家知道现金持有成本是什么吗？知道现金持有成本包含哪些吗？接下来小编就来给大家具体解读一下。

现金持有成本是什么？现金持有成本包含哪些？

现金持有成本是企业因持有现金而承担的机会成本，通常以有价证券利息率为参照，与现金持有量呈正相关关系，其本质是持有现金所放弃的其他投资收益，属于现金管理中的核心概念。具体包含：

1、管理成本。管理成本指与现金持有量关联较小的固定支出，如人工及安全费用。

2、机会成本。反映未将现金投入再投资造成的收益损失。

3、转换成本。为现金与有价证券转换的交易费用。

4、短缺成本。短缺成本则是现金不足引发的直接或间接损失。

注意：机会成本与现金持有量正相关，短缺成本与其负相关，管理成本在特定范围内相对固定。

现金持有成本的计算方式为各项成本之和，具体公式为：现金持有成本 = 管理成本 + 机会成本 + 转换成本 + 短缺成本。

现金持有成本是动态平衡的结果，企业需通过优化现金管理策略（如确定最佳现金持有量）来最小化总成本。例如，通过权衡机会成本与短缺成本，可找到使总成本最低的现金持有水平。实际计算中，需结合企业历史数据、市场利率及交易频率等参数，对各项成本进行量化评估。

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