发票报销也是有一定的要求和规定的，从事财务工作的朋友，建议对于这部分的知识点信息进行充分了解和学习。例如，发票报销如何进行价税分离？接下来，小编通过详细的案例分析给大家进行实际解读。
一般纳税人、小规模纳税人发票报销价税分离案例解析
一般/小规模纳税人发票报销价税分离的计算需严格遵循公式，并根据实际征收率进行区分处理，确保计算过程准确无误。
1.适用前提说明
价税分离的核心目的是规范税务核算：①一般纳税人取得增值税专用发票，可抵扣进项税（税额单独核算）；②小规模纳税人及一般纳税人取得普通发票，进项税不可抵扣，价税合计计入相关成本费用。
2.基础计算公式
不含税销售额=价税合计金额÷(1+增值税征收率/税率)增值税额=不含税销售额×增值税征收率/税率
示例：收到价税合计10.3万元，适用3%征收率时，不含税销售额为10万元，增值税额为0.3万元。
一般纳税人及小规模纳税人适配规则
1.常规征收率/税率
小规模纳税人：默认适用3%征收率（如销售货物、提供加工修理修配劳务等）；
一般纳税人：按业务类型适用对应税率（如销售商品13%、提供服务6%等）。
2.优惠征收率适配
遇国家阶段性政策调整（如2023年延续的小规模纳税人1%征收率优惠），需按当期有效征收率计算，避免沿用旧税率。
示例：价税合计10.1万元，适用1%优惠征收率时，不含税销售额为10万元，增值税额为0.1万元。
3.免税政策特殊处理
享受增值税免税政策时，发票“税率栏”需选择“免税”，而非1%或3%，此时开票环节不产生应纳税额，报销时直接按价税合计金额计入成本费用。
一般纳税人及小规模纳税人实操案例
1.一般纳税人（可抵扣进项税）
例：一般纳税人企业员工报销商品采购发票，取得增值税专用发票，含税总金额11300元（适用13%税率），款项通过银行存款支付。不含税价款=11300÷（1+13%）=10000元，销项税额=10000×13%=1300元。报销分录：借：原材料10000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款11300。
2.小规模纳税人（不可抵扣进项税）
例：小规模纳税人企业员工报销办公耗材发票，取得普通发票，价税合计5150元（适用3%征收率）。不含税金额=5150÷(1+3%)=5000元，增值税额=5000×3%=150元（无需单独抵扣，合并计入成本）。报销分录：借：管理费用—办公费5150；贷：银行存款5150。
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